羅伯特·卡普蘭似乎每十年就能提出一種重要的理念，20世紀(jì)80年代期間，他提出了基于活動的成本核算，90年代期間他又提出了平衡記分卡的方法。這種理念首次出現(xiàn)在卡普蘭1992年為哈佛商業(yè)周刊撰寫的一篇文章里，文章的另一作者是一家咨詢公司的總裁戴維·諾頓(David Norton)。文章的標(biāo)題為“平衡記分卡——驅(qū)動業(yè)績的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)”(“The Balanced Scorecard—Measures that Drive Performance”)，文章的基本原則是：只有能計(jì)量的東西才能設(shè)法得到它。英國19世紀(jì)偉大的物理學(xué)家開爾文(Lord Kelvin)曾說過：“你無法改進(jìn)自己不能計(jì)量的東西?！?/p>
如果只衡量經(jīng)濟(jì)業(yè)績，那么你只能希望在此方面有所改進(jìn)。如果把思路放寬，從其他角度考慮，這樣(也只有這樣)你才能實(shí)現(xiàn)除了經(jīng)濟(jì)方面以外的其他目標(biāo)。
卡普蘭和諾頓(Norton)特別建議公司應(yīng)該考慮以下幾個方面：
- 客戶的角度：客戶如何看待該組織，該組織應(yīng)該做什么以保持客戶對它的好印象？
- 公司的內(nèi)部角度：公司應(yīng)該改進(jìn)哪些內(nèi)部程序以實(shí)現(xiàn)那些與客戶、股東以及其他人相關(guān)的目標(biāo)？
- 革新與改進(jìn)：公司將來如何改進(jìn)？如何創(chuàng)造價值？公司應(yīng)該權(quán)衡哪些方面才能實(shí)現(xiàn)改進(jìn)與創(chuàng)造價值的目標(biāo)？
平衡記分卡的理念剛一問世就受到很多公司的青睞，他們不喜歡傳統(tǒng)衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)橹粡墓蓶|的角度去考慮，過于急功近利，過于注重股票市場的拉動，使得董事會與經(jīng)理們無法考慮遠(yuǎn)期機(jī)遇。平衡記分卡的思想能使組織的把眼光放寬，放遠(yuǎn)，不僅了解公司目前的狀況，也有助于看清能保證公司未來成功的前景。
卡普蘭和諾頓認(rèn)為平衡記分卡具有以下益處：
- 有助于公司集中精力做一些必要的事情，創(chuàng)造出“重大業(yè)績”。
- 有利于公司整合各種經(jīng)常脫節(jié)的管理程序，如質(zhì)量控制、企業(yè)再造、流程重新設(shè)計(jì)和客戶服務(wù)等。
- 有助于戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
- 有助于分解公司范圍內(nèi)的衡量標(biāo)準(zhǔn)，使當(dāng)?shù)亟?jīng)理與員工清楚地了解需要做什么才能改進(jìn)組織的有效性。
- 能給大家提供一個綜合性的觀點(diǎn)，使他們不再把組織只看作是由一些孤立的、獨(dú)立的職能部門組成的聯(lián)合體。